Податкова реформа воєнного часу

Верховна Рада України запровадила податкові зміни на період воєнного стану. 

Особливості реформи торкнулися спрощеної податкової системи (всі норми є тимчасовими):

ФОП 1-2 група:

• єдиний податок –  з 1 квітня до скасування воєнного стану в Україні можуть НЕ сплачувати.

ФОП 3 група:

• єдиний податок – 5% або 3% від обороту + ПДВ;
• податковим звітнім періодом для 3 групи є квартал.
  
  

ОСОБЛИВА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ НА ПЕРІОД ВІЙСЬКОВОГО ЧАСУ

Також існує можливість перейти на спрощену систему оподаткування з 1 квітня 2022 р. для юридичних осіб та ФОП. Тоді:

• ставка єдиного податку — 2%;
• річний дохід не повинен перевищувати 10 мільярдів грн;
• пільга не стосується підприємств, що займаються продажем підакцизних товарів, організацією грального бізнесу, а також видобуток та реалізацію корисних копалин;
• звітний період —  квартал. У звіті вказувати дохід потрібно буде помісячно.
• сплата - єдиний податок сплачується авансовими внесками до 15 числа поточного місяця із розрахунку доходу за минулий місяць. Після подання звіту (40 к. д.) після завершення кварталу, зобов’язання з єдиного податку сплачуються з урахуванням авансових внесків.
• перехід – подання заяви на перехід або зміну ставки на спрощеній системі (стара форма). Замість 5%, ставити 2% від доходу. Заяву можна подати через Електронний кабінет платника податку, МЕДОК, тощо.

Після завершення військового стану, компанія (ФОП) автоматично з першого числа наступного місяця переходить на свою стару систему оподаткування. Якщо ФОП чи компанія були платником ПДВ, то реєстрація призупиняється на період дії особливої системи оподаткування в 2%.

Перехідні операції оподатковуватимуться згідно діючих норм ПДВ.

ЄСВ

•  ФОП 1-4 група звільнені від сплати  ЄСВ з 1 березня 2022 року;
•  фізичні особи-підприємці («ФОПи») не повинні платити ЄСВ за своїх мобілізованих працівників;
•  на період воєнного стану штрафи  не застосовуються за невикористання PPO.

Плата за землю

• для суб'єктів, які мають у власності чи користування земельні ділянки, на яких тривають бойові дії, земельний податок чи орендна плата не сплачується з 1 березня до 31 грудня року, наступного за роком припинення воєнного стану (для областей визначених КМУ – Київська, Житомирська, Харківська, Херсонська, Сумська і т.д).

Паливо

• ставка ПДВ на бензин, дизельне паливо, інші нафтопродукти та скраплений газ знижується до 7%, а акцизний податок — 0%.

Екологічний податок

• екологічний податок за 2022 рік не сплачується за об’єктами оподаткування, що розташовані на територіях, на яких ведуться бойові дії.

Волонтерство

• платники податків можуть не сплачуватимуть ПДВ за товари, які були знищені під час війни, передані на потреби оборони(не діє норма використання не в господарській діяльності);
• благодійна допомога, надана учасникам бойових дій та особам, які живуть на території бойових дій, не оподатковується ПДФО;
• благодійна допомога, надана в будь-якому вигляді на потреби військових, ТРО не обмежується 4% від чистого прибутку минулого року (для розрахунку різниць по податку на прибуток).