Увага! Новий електронний формат об’єднаної звітності з ПДФО та ЄСВ

ДПС нагадує, що об’єднану звітність подають щоквартально протягом 40 днів після звітного кварталу починаючи з 1 квітня 2021 року.

Починаючи із звітності за І квартал 2021 року, платники податків подаватимуть об'єднану форму із ПДФО, військового збору та ЄСВ. Оновлена форма податкового розрахунку, яка фактично поглинула форму № 1ДФ та таблиці Звіт з ЄСВ, затверджена наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773.

Нарешті 23.03.2021 року ДПС в Реєстр форм електронних документів додала ідентифікатори форм для об'єднаної звітності із ПДФО та ЄСВ:

- J0500106 із додатками J0510106, J0510206, J0510306, J0510406, J0510506, J0510606 для юридичних осіб.

- F0500106 із додатками F0510106, F0510406, F0510506, F0510606 для ФОП.

Особливості заповнення ключових розділів та додатків нової форми звітності.

Розділ I "Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу". Він нагадує таблицю 1 Звіту з ЄСВ.

Додаток 1 (Д1) "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам" практично є аналогом таблиці 6 Звіту з ЄСВ.

Найбільш суттєва різниця полягає у тому, що таблиця додатку Д1 містить графу 25 "Ознака (0, 1)", у якій відображається ознака "0", якщо рядок потрібно ввести, чи ознака "1", якщо рядок потрібно виключити. Графа 25 заповнюється тільки для "Звітного нового" (при коригуванні сум внеску та реквізитів) та "Уточнюючого" (виключно при коригуванні реквізитів) додатку. Тобто тепер маємо уніфікацію порядку виправлення помилок з ЄСВ, ПДФО та військового збору (виправлення помилок здійснюється як у формі № 1ДФ).

Додаток Д1 призначений для щоквартального формування платниками ЄСВ щодо кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) у розрізі місяців звітного кварталу.

Тому за звітний квартал потрібно подавати три додатка Д1 - за перший, другий та третій місяць такого кварталу (у рядку 02 додатку вказується номер місяця у звітному кварталі - цифрове значення від 1 до 3).

Якщо платник ЄСВ у звітному кварталі не використовує працю фізосіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством - додаток Д1 за такий квартал не подається.

Додаток 4 (4ДФ) "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" нагадує форму № 1ДФ.

Проте, у цьому додатку передбачено персоніфіковане відображення не тільки сум ПДФО, а й військового збору. Тобто базу оподаткування, відповідні суми ПДФО та військового збору необхідно вказувати для кожної фізособи.

За звітний квартал потрібно подавати три додатка 4ДФ - за перший, другий та третій місяць такого кварталу.

Додаток 5 (Д5) "Відомості про трудові відносини та період проходження військової служби" багато в чому нагадує таблицю 5 Звіту з ЄСВ, але з деякими особливостями.

У таблиці додатку Д5 з'явилися графи:

- 11 "Внутрішній сумісник (1 - так, 0 - ні)";

- 12 "Переведено, призначено на іншу посаду або роботу, переміщено до іншого підрозділу (1 - так, 0 - ні)".

Новою є графа 17 "Ознакa (0, 1)" у таблиці додатку Д6, яка призначена для виправлення помилок. Цей додаток також подається окремо за кожен місяць звітного кварталу.

Якщо у Вас є питання стосовно цієї звітності, будемо раді допомогти.